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400806-3768
內蒙古呼和浩(hao)特市賽(sai)罕區鄂 爾多斯東大街銀聯大廈(sha)13層創(chuang)(chuang)(chuang)新(xin)(xin)是(shi)引領發(fa)(fa)展的第一(yi)動力(li)，是(shi)推動高(gao)(gao)質量發(fa)(fa)展、建設現(xian)代化經濟體(ti)系的戰略(lve)支(zhi)撐(cheng)。以(yi)習近(jin)平(ping)同志為核心的黨(dang)中(zhong)(zhong)央高(gao)(gao)度重(zhong)視(shi)科(ke)(ke)技(ji)(ji)(ji)創(chuang)(chuang)(chuang)新(xin)(xin)工作，從黨(dang)和國家發(fa)(fa)展全(quan)局的高(gao)(gao)度對科(ke)(ke)技(ji)(ji)(ji)創(chuang)(chuang)(chuang)新(xin)(xin)進行頂層謀(mou)劃和系統部(bu)(bu)(bu)署，提(ti)出(chu)(chu)了一(yi)系列事關科(ke)(ke)技(ji)(ji)(ji)改革發(fa)(fa)展全(quan)局的重(zhong)大論斷，為做好新(xin)(xin)時期科(ke)(ke)技(ji)(ji)(ji)創(chuang)(chuang)(chuang)新(xin)(xin)稅(shui)收(shou)工作提(ti)供了根本遵循、指明了前進方向。財政部(bu)(bu)(bu)、科(ke)(ke)技(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)、海關總(zong)署、稅(shui)務總(zong)局堅決(jue)貫(guan)徹落實習近(jin)平(ping)總(zong)書(shu)記重(zhong)要指示批示精神和黨(dang)中(zhong)(zhong)央決(jue)策部(bu)(bu)(bu)署，始終將(jiang)支(zhi)持科(ke)(ke)技(ji)(ji)(ji)創(chuang)(chuang)(chuang)新(xin)(xin)擺在突出(chu)(chu)位置，出(chu)(chu)臺實施一(yi)系列針對性強的稅(shui)費政策舉(ju)措(cuo)，逐步形成了一(yi)套(tao)涵蓋創(chuang)(chuang)(chuang)新(xin)(xin)鏈產業鏈資金(jin)鏈人才鏈的多稅(shui)種、全(quan)流程科(ke)(ke)技(ji)(ji)(ji)創(chuang)(chuang)(chuang)新(xin)(xin)稅(shui)收(shou)優惠政策體(ti)系，較好滿足了新(xin)(xin)時期我(wo)國科(ke)(ke)技(ji)(ji)(ji)創(chuang)(chuang)(chuang)新(xin)(xin)發(fa)(fa)展的新(xin)(xin)形勢(shi)、新(xin)(xin)要求，對激發(fa)(fa)企業創(chuang)(chuang)(chuang)新(xin)(xin)活力(li)、支(zhi)持高(gao)(gao)水平(ping)科(ke)(ke)技(ji)(ji)(ji)自(zi)立自(zi)強、促進經濟高(gao)(gao)質量發(fa)(fa)展發(fa)(fa)揮(hui)了重(zhong)要作用。
為(wei)使社(she)會各(ge)界(jie)更加(jia)(jia)全(quan)面知悉科(ke)(ke)技創(chuang)新稅(shui)費優惠(hui)(hui)(hui)政(zheng)(zheng)策(ce)、更加(jia)(jia)便捷查詢了解政(zheng)(zheng)策(ce)，更加(jia)(jia)準確適用(yong)享受(shou)政(zheng)(zheng)策(ce)，推(tui)(tui)動(dong)(dong)政(zheng)(zheng)策(ce)紅利精準高(gao)效直(zhi)達(da)各(ge)類創(chuang)新主(zhu)體(ti)，財政(zheng)(zheng)部(bu)商(shang)科(ke)(ke)技部(bu)、海關總署、稅(shui)務(wu)總局聯合編寫了《我國支(zhi)持科(ke)(ke)技創(chuang)新主(zhu)要稅(shui)費優惠(hui)(hui)(hui)政(zheng)(zheng)策(ce)指引》，按(an)照科(ke)(ke)技創(chuang)新活動(dong)(dong)環節，從(cong)創(chuang)業(ye)(ye)(ye)投資、研究與試驗開發、成果轉化、重點(dian)產(chan)業(ye)(ye)(ye)發展、全(quan)產(chan)業(ye)(ye)(ye)鏈(lian)等(deng)方面對(dui)政(zheng)(zheng)策(ce)進行了分類，并(bing)詳細列明了每項優惠(hui)(hui)(hui)的(de)政(zheng)(zheng)策(ce)類型、涉及稅(shui)種、優惠(hui)(hui)(hui)內容、享受(shou)主(zhu)體(ti)、申請條件、申報時點(dian)、申報方式、辦(ban)理材料、政(zheng)(zheng)策(ce)依據等(deng)內容。此外，為(wei)便利納稅(shui)人(ren)對(dui)照適用(yong)，本書(shu)一并(bing)附有相關稅(shui)費優惠(hui)(hui)(hui)政(zheng)(zheng)策(ce)矩陣表(biao)，力(li)求(qiu)為(wei)納稅(shui)人(ren)提供菜單式和一站式服務(wu)，推(tui)(tui)動(dong)(dong)稅(shui)費優惠(hui)(hui)(hui)政(zheng)(zheng)策(ce)應享盡享。
《我(wo)國支(zhi)持科技(ji)創新主要稅費優惠(hui)政(zheng)策指引》
目錄(lu)
第一(yi)部(bu)分(fen)創業投資
一、企業所得(de)稅
公(gong)司制創(chuang)業投資(zi)企(qi)(qi)業投資(zi)初創(chuang)科技型企(qi)(qi)業按投資(zi)額(e)70%抵扣(kou)應納稅所得額(e)政策(ce)
公司制(zhi)創業投(tou)(tou)資(zi)企業投(tou)(tou)資(zi)中小高新技術企業按(an)投(tou)(tou)資(zi)額(e)70%抵(di)扣應納(na)稅所得(de)額(e)政策(ce)
合(he)伙制創業(ye)投資(zi)企(qi)業(ye)的法人合(he)伙人投資(zi)初創科技型企(qi)業(ye)按投資(zi)額70%抵扣(kou)應納稅所(suo)得額政(zheng)策(ce)
合伙制創業(ye)投(tou)資(zi)企業(ye)的法(fa)人合伙人投(tou)資(zi)中小(xiao)高(gao)新技術企業(ye)按投(tou)資(zi)額70%抵(di)扣應納稅所得額政策
在特定區域內開展公司型創(chuang)業投資企(qi)業有關企(qi)業所得稅優惠政策試(shi)點
二、個人所得稅(shui)
有(you)限合伙制(zhi)創業投(tou)(tou)資(zi)企業個(ge)人合伙人投(tou)(tou)資(zi)初(chu)創科技型企業按投(tou)(tou)資(zi)額70%抵扣應納稅所得額政策(ce)
天使投(tou)資(zi)人(ren)投(tou)資(zi)初創科技型企業(ye)按投(tou)資(zi)額70%抵扣應(ying)納(na)稅所(suo)得額政策
合伙制創業(ye)投(tou)資(zi)企業(ye)個人(ren)合伙人(ren)可選(xuan)擇按單一投(tou)資(zi)基金核算稅(shui)收優惠政策
第二部分吸引和培育(yu)人(ren)才優惠
一(yi)、企業(ye)所(suo)得稅(shui)
將(jiang)企業職工教育經費稅前扣(kou)除比例由2.5%提(ti)高至(zhi)8%
二、個人(ren)所(suo)得稅
粵港澳大灣區高(gao)端緊(jin)缺人才個(ge)人所(suo)得稅優惠政策
橫琴粵(yue)澳(ao)深度合作區高端緊缺人才個(ge)人所(suo)得稅優惠政策(ce)
海南自(zi)貿港高端緊缺人(ren)才(cai)個人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)優惠政策
廣州南沙個人所得稅(shui)優(you)惠政策
橫琴粵(yue)澳(ao)深度合作區澳(ao)門居民個人(ren)所得稅優惠政策
福(fu)建平潭個人所(suo)得稅(shui)優惠政策
第三部分研究(jiu)與試驗開發
一、增值稅(shui)
研發機構采購設(she)備增值稅政策
二、企(qi)業所得稅
企業投(tou)入基礎研(yan)究企業所得(de)稅(shui)優(you)惠政策
研發(fa)費用(yong)加計扣除政策
設(she)備、器具一次性稅前扣除(chu)政策
企業外購(gou)軟件縮短折舊或(huo)攤銷年限政(zheng)策
三、個人所(suo)得稅
由國家級(ji)、省部(bu)級(ji)以及國際組織對(dui)科(ke)技人員(yuan)頒發的科(ke)技獎金免征個人所得稅政策
四(si)、進口(kou)稅收
進口科(ke)學研究、科(ke)技開發和(he)教學用品免(mian)征進口關稅和(he)進口環節增(zeng)值稅、消費稅政策
五、其他稅費
非營利性(xing)科研機構自用房產土(tu)地免征房產稅、城(cheng)鎮土(tu)地使用稅政策
第四部分成果轉(zhuan)化
一、增值稅
技術(shu)(shu)轉讓、技術(shu)(shu)開發和(he)與之相關的技術(shu)(shu)咨詢(xun)、技術(shu)(shu)服務免(mian)征(zheng)增值稅政策(ce)
二、企業所得稅
企業(ye)以(yi)技(ji)術成(cheng)果投資入(ru)股遞延納稅優惠政(zheng)策
企(qi)業非貨(huo)幣性(xing)資產對外投資企(qi)業所得稅分期納稅政策
居民企業技術轉讓所得(de)減免企業所得(de)稅(shui)優惠政策
在(zai)中關村國家自主創新示(shi)范區(qu)特定(ding)區(qu)域(yu)開展技術轉讓企業所得(de)稅優(you)惠政(zheng)策試點
三、個(ge)人所得稅
高新技術企業技術人員股權獎勵分(fen)期繳納個人所得稅政(zheng)策
職務科技(ji)成果轉化現(xian)金獎(jiang)勵減征個人所得稅政策
職務(wu)科技成(cheng)果轉化股權(quan)獎勵遞延納稅政策
個人以技術成果投(tou)資入股遞延納稅政(zheng)策(ce)
四、其(qi)他稅費
專利收費減免優惠政策
申請費(fei)(fei)、發明專利申請實質審查費(fei)(fei)、年費(fei)(fei)和(he)復審費(fei)(fei)減(jian)免(mian)政(zheng)策
第五部分重點產業發展
一、增值稅
軟件產(chan)品增值稅即征(zheng)即退政(zheng)策(ce)
集成電路重大項(xiang)目企業(ye)增值稅(shui)留抵稅(shui)額(e)退(tui)稅(shui)政策(ce)
制造業(ye)、科學技術服務業(ye)等行業(ye)企業(ye)增值稅留抵退稅政策
二(er)、企業所得稅(shui)
集成(cheng)電(dian)路(lu)和工業母機研發費(fei)用120%加計扣除政策(ce)
集成電(dian)路和軟件企業所(suo)得稅減免優惠(hui)政策
集成電路設計企業和軟件企業職工(gong)培訓費稅前扣除(chu)政策
軟件企業即征即退(tui)增(zeng)值(zhi)稅款(kuan)作為(wei)不征稅收入政策(ce)
集成電路生(sheng)產企(qi)業生(sheng)產設(she)備縮短折舊年限政策
高(gao)新技(ji)術企(qi)業(ye)減(jian)按15%稅率征收(shou)企(qi)業(ye)所得稅政(zheng)策
制(zhi)造(zao)業(ye)和信息(xi)技(ji)術傳輸(shu)業(ye)固(gu)定資產加速折舊政策(ce)
技術先進(jin)型服務企業減按15%稅率(lv)征收(shou)企業所得(de)稅政策
動漫企業享受(shou)軟件產業發展企業所(suo)得(de)稅優惠(hui)政策
延(yan)長(chang)高新技(ji)術企業(ye)和科技(ji)型(xing)中小(xiao)企業(ye)虧損結轉年限政策
三、進口稅收(shou)
集成電(dian)(dian)路(lu)(lu)和軟件企業免征進口關稅、集成電(dian)(dian)路(lu)(lu)企業分期繳納進口環節增值稅政策
新型(xing)顯示企(qi)業免征進(jin)口關(guan)稅、分期繳(jiao)納進(jin)口環節(jie)增值稅政策
重大技術(shu)裝備生產企業和(he)(he)核電(dian)項目業主免征進(jin)口關稅和(he)(he)進(jin)口環節增值稅政策
第(di)六(liu)部分全(quan)產業鏈
中(zhong)小高(gao)新技術企業向個(ge)人股(gu)東轉(zhuan)增(zeng)股(gu)本(ben)分期繳納個(ge)人所得稅政策
科技企業(ye)孵(fu)化器(qi)、大學科技園、眾創空間稅收(shou)政(zheng)策(ce)
創新企業(ye)境內(nei)發行存托憑證增值稅(shui)、企業(ye)所得稅(shui)、個(ge)人所得稅(shui)政(zheng)策
科普單位(wei)門票收入免征(zheng)增值稅政策
（來源：國家稅(shui)務總局(ju)官網）
